Lidder, Profesionalni alat za efikasno poslovanje
Imamo situaciju da je prevoz dobara izvršio DOMAĆI prevoznik i to OD dobavljača iz Holandije DO kupca u Srbiji, znači međunarodni transport, koji do granice ne podleže PDV-u (član 12. stav 3. tačka 2. Zakona o PDV). Ima jedna druga stvar, koja mislim da je sporna: dobavljač je, za deo prevoza u Republici, od granice do kupca, primenio i Član 24. i u svom računu za prevoz, koji je inače naknadno ispostavio, pa ga nije ni carina uzimala u osnovicu za obračun PDV, nije obračunao PDV. Po meni je za deo prevoza u Republici trebalo da obračuna PDV, jer carina nije trošak prevoza uzela u obzir prilikom obračuna uvoznog PDV. Ukratko, nije niko obračunao PDV, pa da li sam u pravu ako mislim da treba da knjižim na 4941?
14.02.2010.
Ako drugi račun za prevoz do granice carina nije uračunala u osnovicu za obračun PDV-a prilikom uvoza to znači da su, kao i Vi, mislili da se prvi račun odnosi na obe pošiljke. Inače član 19. Zakona propisuje šta ulazi u osnovicu za obračun PDV-a i glasi:
1. Osnovica kod uvoza dobara je vrednost uvezenog dobra utvrđena po carinskim propisima.
2. U osnovicu iz stava 1. ovog člana uračunava se i:
a. akciza, carina i druge uvozne dažbine, kao i ostali javni prihodi, osim PDV;
b. svi sporedni troškovi koji su nastali do prvog odredišta u Republici.
Pošto taj račun nije ušao u osnovicu za obračun PDV-a prilikom uvoza, treba da ga knjižite na 4941.